Thuế thu nhập cá nhân là một khoản thu bắt buộc phải nộp vào ngân sách nhà bước đối với những cá nhân thu nhập cao. Vậy khi nào phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Để biết thêm thông tin chi tiết về vấn đề này mời bạn theo dõi bài phân tích và chia sẻ sau đây của chúng tôi nhé!
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế là một khoản thu bắt buộc nộp vào ngân sách Nhà nước, được quy định một cách rõ ràng bởi luật pháp đối với các tổ chức kinh tế và thành viên xã hội.
Thuế thu nhập cá nhân là một hình thức thuế trực tiếp áp dụng lên thu nhập của cá nhân, bao gồm mức lương, các khoản đầu tư, thu nhập từ hoạt động kinh doanh, chuyển nhượng cổ phần và các nguồn thu nhập khác. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm hai nhóm: cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật thuế cá nhân, bất kể thu nhập phát sinh trong hay ngoài lãnh thổ Việt Nam, và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, chỉ áp dụng cho thu nhập phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Khi nào phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 về mức giảm trừ gia cảnh, qui định như sau:
Khi nào phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
- Mức giảm trừ cho người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
- Mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
Dựa trên cách tính thuế theo quy định pháp luật và mức giảm trừ gia cảnh, có thể kết luận:
- Các cá nhân có thu nhập từ 11.000.000 đồng/tháng trở lên có thể phải đóng thuế thu nhập cá nhân.
- Các cá nhân có thu nhập dưới 11.000.000 đồng/tháng không cần đóng thuế thu nhập cá nhân.
Khi nào phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Việc nộp thuế thu nhập cá nhân là cần thiết vì:
- Thuế là nguồn thu quan trọng cho ngân sách Nhà nước, hỗ trợ thực hiện các dự án cộng đồng và đảm bảo phúc lợi xã hội.
- Nộp thuế thu nhập cá nhân giúp cân đối thu nhập, tiêu dùng và tiết kiệm trong nền kinh tế.
- Kê khai thu nhập đảm bảo tính minh bạch, ngăn chặn thu nhập không hợp pháp.
- Việc nộp thuế từ những người có thu nhập cao giúp giảm khoảng cách giàu nghèo trong xã hội.
Các khoản thu nhập chịu thuế theo quy định hiện nay
Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 và Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân không có người phụ thuộc phải nộp thuế thu nhập cá nhân nếu tổng thu nhập hàng tháng từ tiền lương, tiền công vượt quá 11 triệu đồng (132 triệu đồng/năm).
Lưu ý:
- Thu nhập đã được khấu trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc (bao gồm bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với các ngành nghề bắt buộc tham gia bảo hiểm); cũng như các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và khuyến học.
- Nếu có 1 người phụ thuộc, chỉ cần đóng thuế thu nhập cá nhân khi tổng thu nhập hàng tháng từ tiền lương, tiền công vượt quá 15.4 triệu đồng (tăng thêm 4.4 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc). Vậy khi nào phải đóng thuế thu nhập cá nhân?
Thu nhập từ kinh doanh
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, nếu hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch vượt quá 100 triệu đồng, thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.
Các khoản thu nhập chịu thuế theo quy định hiện nay
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm: chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất, chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở, chuyển nhượng quyền thuê đất và mặt nước, cùng với các khoản thu nhập khác từ chuyển nhượng bất động sản.
Vậy khi nào phải đóng thuế thu nhập cá nhân? Người nộp thuế sẽ đóng thuế 2% trên giá trị chuyển nhượng theo quy định.
Thu nhập từ trúng thưởng
Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng bao gồm trúng thưởng xổ số, trúng thưởng trong các chương trình khuyến mại, trúng thưởng từ hoạt động dự đoán, trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có giải thưởng và các hình thức trúng thưởng khác.
Người nộp thuế phải đóng thuế với tỷ lệ 10% được tính trên thu nhập trúng thưởng.
Thu nhập từ quà tặng
Áp dụng cho thu nhập từ thừa kế chứng khoán, thừa kế phần vốn trong tổ chức kinh tế, thừa kế bất động sản và thừa kế tài sản khác cần đăng ký sở hữu hoặc sử dụng.
Người nộp thuế phải đóng thuế với tỷ lệ 10% được tính trên thu nhập từ thừa kế.
Xem thêm: Thu nhập chịu thuế là gì? Cách tính và quyền lợi liên quan
Xem thêm: Cách tính thuế thu nhập cá nhân đúng quy định pháp luật
Trên đây là một số thông tin liên quan đến việc tìm hiểu khi nào phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Hy vọng những thông tin pháp luật mà chúng tôi chia sẻ đã giúp bạn hiểu rõ hơn về vấn đề này.
